2021-22 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള ആദായ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കാം
സംഗ്രഹം: വ്യക്തികൾ പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകൾക്കിടയിൽ തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടതിനാൽ, പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ 2021-22 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള ആദായ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കണമെന്ന് അറിയേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. നിലവിലുള്ള സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള ആദായ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കാം എന്നറിയാൻ വായിക്കുക.
2020-21 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ, ഒരു വ്യക്തിക്ക് നിലവിലുള്ള /പഴയ ആദായനികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ തുടരാനും നിലവിലുള്ള നികുതി കിഴിവുകളും ഇളവുകളും നേടാനും അല്ലെങ്കിൽ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുത്ത് 70 നികുതി കിഴിവുകളും സെക്ഷൻ 80C, 80D, HRA, LTA മുതലായവ പോലുള്ള ഇളവുകളും ഉപേക്ഷിക്കാനുള്ള ഓപ്ഷനുണ്ട്.
കൂടാതെ, ബിസിനസ് വരുമാനമില്ലാത്ത വ്യക്തികൾ (അതായത്, ശമ്പളമുള്ള വ്യക്തികൾ) ഓരോ സാമ്പത്തിക വർഷവും രണ്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥകളിൽ ഒന്ന് തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്. ബിസിനസ് വരുമാനമുള്ള വ്യക്തികൾക്കും പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാം. എന്നിരുന്നാലും, ഒരിക്കൽ തിരഞ്ഞെടുത്താൽ, അവർക്ക് അവരുടെ ജീവിതകാലത്ത് ഒരിക്കൽ മാത്രമേ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലേക്ക് മാറാൻ കഴിയൂ.
അതിനാൽ, നിലവിലെ 2021-22 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ നിങ്ങൾ പദ്ധതിയിടുകയാണെങ്കിൽ, പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ ആദായനികുതി സ്ലാബുകളും നിരക്കുകളും നിങ്ങളുടെ ആദായ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കാമെന്നും അറിയേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്.
2021-22 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ വ്യക്തികൾക്കുള്ള പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള ആദായനികുതി സ്ലാബുകളും നിരക്കുകളും
| ക്രമ നമ്പർ | വരുമാന സ്ലാബുകൾ | ആദായ നികുതി നിരക്ക് (%) |
| 1 | 2.5 ലക്ഷം രൂപ വരെ | ഇല്ല |
| 2 | 2,50,001 മുതൽ 5 ലക്ഷം രൂപ വരെ | 5% |
| 3 | 5,00,001 മുതൽ 7.5 ലക്ഷം രൂപ വരെ | 10% |
| 4 | 7,50,001 മുതൽ 10 ലക്ഷം രൂപ വരെ | 15% |
| 5 | 10,00,001 മുതൽ 12.5 ലക്ഷം രൂപ വരെ | 20% |
| 6 | 12,50,001 രൂപ മുതൽ 15 ലക്ഷം രൂപ വരെ | 25% |
| 7 | 15 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ | 30% |
*50 ലക്ഷത്തിന് മുകളിലുള്ള വരുമാനത്തിന് സർചാർജ് ഈടാക്കുന്നു. ആരോഗ്യ-വിദ്യാഭ്യാസ സെസ് 4 ശതമാനം നിരക്കിൽ എല്ലാ കേസുകളിലും ആദായനികുതി ബാധ്യതയിൽ ചേർക്കും. 5 ലക്ഷം രൂപ വരെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനമുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് സെക്ഷൻ 87A പ്രകാരം 12,500 രൂപ വരെ നികുതി ഇളവിന് അർഹതയുണ്ട്, അതുവഴി പുതിയ നികുതിയൊന്നും നൽകേണ്ടി വരില്ല.
പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന ഒരു വ്യക്തിക്ക് 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80CCD (2) പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ അർഹതയുണ്ടെന്ന കാര്യം ശ്രദ്ധിക്കുക. ഒരു ജീവനക്കാരന്റെ ടയർ-I NPS അക്കൗണ്ടിലേക്കുള്ള തൊഴിലുടമയുടെ സംഭാവനയിൽ ലഭ്യമായ കിഴിവാണിത്. . ഒരു വ്യക്തിക്ക് ജീവനക്കാരുടെ ശമ്പളത്തിന്റെ 10% പരമാവധി കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും (ഇവിടെ ശമ്പളം അടിസ്ഥാനവും ക്ഷാമബത്തയും എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്).
പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ ആദായ നികുതി എങ്ങനെ കണക്കാക്കാം ?
ഒരാളുടെ ആദായ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കണമെന്ന് അറിയേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ നിങ്ങളുടെ ആദായ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കാമെന്ന് മനസിലാക്കാൻ നിങ്ങളെ സഹായിക്കുന്ന ഒരു ഉദാഹരണം ഇതാ.
2021-22 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ നിങ്ങളുടെ മൊത്ത നികുതി വരുമാനം 17 ലക്ഷം രൂപയാണെന്ന് കരുതുക. കൂടാതെ, വർഷത്തിൽ നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമ നിങ്ങളുടെ ടയർ-I NPS അക്കൗണ്ടിലേക്ക് 70,000 രൂപ നിക്ഷേപിച്ചിട്ടുണ്ടെന്ന് അനുമാനിക്കുക. സെക്ഷൻ 80CCD (2) പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് അതിനായി കിഴിവ് ലഭിക്കും.
പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ ഇതിന് കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ നിങ്ങൾ യോഗ്യരായതിനാൽ, നിങ്ങളുടെ മൊത്തം നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട വരുമാനം 16.30 ലക്ഷം രൂപയായിരിക്കും (17 ലക്ഷം രൂപയിൽ നിന്ന് 70,000 രൂപ). പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ 2021-22 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് 16.30 ലക്ഷം രൂപയുടെ ആദായ നികുതി ബാധ്യത നിങ്ങൾ കണക്കാക്കേണ്ടതുണ്ട്.
| വിശേഷങ്ങൾ | തുക (രൂപയിൽ) |
| മൊത്ത നികുതി നൽകേണ്ട ശമ്പളം | 17,00,000 |
| സെക്ഷൻ 80CCD (2) പ്രകാരം കിഴിവ് | 70,000 |
| നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട ശമ്പളം | 16,30,000 |
16.30 ലക്ഷം രൂപ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് ആദ്യത്തെ 2.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. കാരണം, മുകളിലെ പട്ടികയിലെ (Table 1.0) പോയിന്റ് 1-ൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്നതുപോലെ ഒരു നികുതിയും നൽകേണ്ടതില്ല. നികുതി കണക്കാക്കാൻ ശേഷിക്കുന്ന വരുമാനം 13.80 ലക്ഷം രൂപയാണ് (16,30,000 minus 2,50,000)
സ്ലാബ് ടേബിളിലെ (Table 1.0) പോയിന്റ് 2 മുതൽ, 13.80 ലക്ഷം രൂപയിൽ നിന്ന് അടുത്ത 2.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് (5 ലക്ഷം ഒഴിവാക്കിയ 2.5 ലക്ഷം രൂപ) 5% നികുതി ചുമത്തും. ഇവിടെ നികുതി തുക 12,500 രൂപ ആയിരിക്കും (2,50,000 രൂപയുടെ 5%).
ഇപ്പോൾ നികുതി ബാധ്യത കണക്കാക്കേണ്ട വരുമാനം 11.30 ലക്ഷം രൂപയാണ്. ഇതിൽ, അടുത്ത 2.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് (7.5 ലക്ഷം മൈനസ് 5 ലക്ഷം രൂപ) പോയിന്റ് 3-ൽ (Table 1.0) സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ 10% നികുതി ചുമത്തും. നികുതി തുക 25,000 രൂപയാണ് (2,50,000 ന്റെ 10%).
ഈ സമയം വരെ, മുകളിലെ പട്ടികയിൽ നിന്നുള്ള പോയിന്റ് 1,2, 3 വരെ നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത 37,500 രൂപയാണ് (0+12,500+25,000). എല്ലാ വരുമാനത്തിനും നികുതി നൽകിയിട്ടില്ലെന്നത് ശ്രദ്ധിക്കുക. നികുതി കണക്കാക്കേണ്ട വരുമാനം 8.8 ലക്ഷം രൂപയാണ്.
8.8 ലക്ഷം രൂപയിൽ നിന്ന്, 2.5 ലക്ഷം രൂപ കുറയ്ക്കും (10 ലക്ഷം രൂപയിൽ നിന്ന് 7.5 ലക്ഷം രൂപ), മുകളിലുള്ള പട്ടികയിലെ (Table 1.0) പോയിന്റ് 4 ൽ നിന്ന് 15% നികുതി കണക്കാക്കും. നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത 37,500 രൂപയായിരിക്കും. ഈ ഘട്ടത്തിൽ, നികുതിയായി അവശേഷിക്കുന്ന വരുമാനം 6,30,000 രൂപയാണ്.
അടുത്ത 2.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് (12.5 ലക്ഷം മൈനസ് 10 ലക്ഷം രൂപ) മുകളിലെ പട്ടികയിലെ പോയിന്റ് 5 ൽ സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ 20% നികുതി ചുമത്തും. നികുതി ബാധ്യത 50,000 രൂപയായിരിക്കും (2,50,000 രൂപയുടെ 20%). ഇപ്പോൾ നികുതിയായി ഈടാക്കാനുള്ള വരുമാനം 3,80,000 രൂപയാണ്.
പോയിന്റ് 6 മുതൽ അടുത്ത 2.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് (15 ലക്ഷം മൈനസ് 12.5 ലക്ഷം രൂപ) 25% നികുതി ചുമത്തും. നികുതി തുക 62,500 രൂപയായിരിക്കും (2,50,000 രൂപയുടെ 25%). ഇതിനുശേഷം, 1,30,000 രൂപയാണ് ഇപ്പോഴും ഈടാക്കാനുള്ള വരുമാനം.
ഈ അവശേഷിക്കുന്ന വരുമാനത്തിന് പട്ടികയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന പോയിന്റ് 7-ൽ നിന്ന് 30% നികുതി ചുമത്തും. നികുതി ബാധ്യത 39,000 രൂപയായിരിക്കും.
ഓരോ രൂപയും നികുതിയായി വാഗ്ദാനം ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ, മൊത്തം നികുതി ബാധ്യത 2,26,500 രൂപയാകും. (0+12,500+25,000+37,500+50,000+62,500+39,000). ഇപ്പോൾ, ആരോഗ്യ-വിദ്യാഭ്യാസ സെസ് 4% ഇതിലേക്ക് ചേർക്കും. 9,060 രൂപയാണ് സെസ് തുക.
| ആദായ നികുതി സ്ലാബുകൾ | നികുതി ബാധ്യത (രൂപ) |
| 0 – 2.5 ലക്ഷം രൂപ @ NIL | 0 |
| 2.5 ലക്ഷം രൂപ – 5 ലക്ഷം രൂപ @ 5% | 12,500 |
| 5 ലക്ഷം രൂപ – 7.5 ലക്ഷം രൂപ @ 10% | 25,000 |
| 7.5 ലക്ഷം രൂപ – 10 ലക്ഷം രൂപ @ 15% | 37,500 |
| 10 ലക്ഷം രൂപ – 12.5 ലക്ഷം രൂപ @ 20% | 50,000 |
| 12.5 ലക്ഷം രൂപ – 15 ലക്ഷം രൂപ @ 25% | 62,500 |
| 15 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് മുകളിൽ @ 30% | 39,000 |
| സെസ് ഇല്ലാത്ത മൊത്തം നികുതി ബാധ്യത | 2,26,500 |
| 4% സെസ് ചേർക്കുന്നു | 9,060 |
| മൊത്തം നികുതി ബാധ്യത | 2,35,560 |
അങ്ങനെ, പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ മൊത്തം നികുതി ബാധ്യത 2,35,560 രൂപയാണ്.
വ്യക്തികൾക്ക്, ബാധകമായ നികുതി കിഴിവുകളും ഇളവുകളും ക്ലെയിം ചെയ്തതിന് ശേഷം പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള ഈ നികുതി ബാധ്യത താരതമ്യം ചെയ്യേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്.
ലേഖകൻ ഗവ: അംഗീകൃത ജി.എസ്.ടി / ആദായ നികുതി പ്രാക്റ്റീഷനർ ആണ്. താങ്കളുടെ അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനത്തിന്റെ ജി.എസ്.ടി / ആദായ നികുതി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനായി വാട്സാപ്പിൽ ബന്ധപ്പെടുക. ലിങ്ക് താഴെ നൽകിയിരിക്കുന്നു.
